Wie sehen die Berichtsanforderungen der EU-Taxonomie für Finanzinstitute aus?
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1. August 2023
Die EU Taxonomie-Verordnung bedeutet für den Finanzdienstleistungssektor, dass Institute offenlegen müssen, wie und in welchem Ausmaß die eigene Wirtschaftsaktivität nachhaltige Aktivitäten beinhaltet, fördert oder finanziert. Und das bereits ab 2024!
Die EU-Taxonomie schafft verbindliche Definitionen, was als nachhaltiges Wirtschaften gilt und was nicht. Verbunden damit sind konkrete Offenlegungspflichten für Unternehmen, aber ebenso für Finanzunternehmen. Konkret müssen Institute im Jahresabschluss angegeben, welcher Anteil an Umsatz, Investitionsausgaben und Betriebsaufwand gemäß der standardisierten EU-Definitionen als nachhaltig einzustufen ist.
Diese offenzulegenden Informationen ermöglichen es, das Exposure der betreffenden Banken zu vergleichen und deren Nachhaltigkeitsrisiken und -strategien zu beurteilen. Außerdem zeigen die Kennzahlen, wie Institute die Transformation zu einem nachhaltigeren Geschäftsmodell vorantreiben.
Veröffentlichung neuer Kennzahlen
Die Offenlegungspflichten umfassen weiterhin zwei neue Kennzahlen, die Finanzunternehmen spätestens ab 2024 veröffentlichen müssen:
✅ die Green Asset Ratio (GAR)
✅ die Banking Book Taxonomy Alignment Ratio (BTAR)
Die GAR misst das Verhältnis von Taxonomie-konformen (=nachhaltigen) Bilanzpositionen einer Bank zur Gesamtmenge der Bilanzpositionen.
Das mitschwingende Problem
Viele Mittelständler sind gemäß CSRD-Richtlinie (noch) nicht verpflichtet, ein entsprechendes Reporting zu veröffentlichen. Deren Positionen können formal nicht als “grün” bzw. nachhaltig gewertet werden. Diesem Umstand wird mit der Kennzahl BTAR begegnet, indem der Erfassungsbereich auf Forderungen gegenüber Unternehmen erweitert wird, die nicht von der Berichtspflicht gemäß CSRD-Richtlinie betroffen sind. Die benötigten Daten können entweder bilateral eingeholt oder geschätzt werden. Mit der Kennzahl BTAR soll verhindert werden, dass Banken CSRD-Kunden bevorzugen, um die eigene Green Asset Ratio zu steigern.